Bancos y Aduana en el Comercio Internacional

El comercio internacional permite a los países beneficiarse mutuamente al posicionar sus productos en mercados extranjeros. Cuando empresas de diferentes partes del mundo realizan negocios, necesitan herramientas que faciliten sus transacciones.

Este módulo se enfoca en tres aspectos fundamentales de las operaciones comerciales internacionales:

1. Las responsabilidades entre vendedor y comprador a través de las condiciones de venta
2. El aspecto bancario mediante la utilización de bancos como intermediarios en pagos/cobros
3. El aspecto aduanero que regula la entrada y salida de mercaderías

Estos tres elementos son la base para comprender cómo se desarrolla una operación típica de importación/exportación en el contexto internacional.

¡Importante! Dominar estos tres aspectos te permitirá tener una visión completa de una operación de comercio exterior, desde la negociación hasta la entrega final de la mercadería.

INCOTERMS: Reglas del Juego Comercial

Los INCOTERMS (International Commercial Terms) son reglas que definen las responsabilidades de compradores y vendedores en el comercio internacional. No son leyes sino prácticas estandarizadas reconocidas mundialmente que establecen:

• Quién asume los costos de la operación
• Cómo se distribuyen los riesgos entre las partes
• El punto exacto de transferencia de responsabilidad de la mercadería

La Cámara de Comercio Internacional (ICC) revisa estas reglas cada 10 años para adaptarlas a la evolución del comercio global. Actualmente rige la versión 2010, aunque está prevista una actualización para 2020.

Los INCOTERMS están organizados en cuatro grupos (E, F, C y D) con once cláusulas en total, que van desde la responsabilidad mínima del vendedor hasta la máxima. Estas reglas son fundamentales porque:

• Eliminan las incertidumbres causadas por interpretaciones diferentes entre países
• Identifican claramente las obligaciones de cada parte
• Minimizan el riesgo de complicaciones legales

Recuerda: Los INCOTERMS determinan responsabilidades sobre costos, riesgos y entrega, pero no establecen la propiedad de la mercadería, el precio, la forma de pago o las consecuencias del incumplimiento de contrato.

Para usarlos correctamente, selecciona la regla apropiada según el tipo de mercadería, medio de transporte y obligaciones acordadas, especificando con precisión el lugar/puerto de traspaso de responsabilidad.

Grupos de INCOTERMS y sus Características

Los INCOTERMS están divididos en cuatro grupos, cada uno con características específicas:

Grupo E - Salida

• EXW $Ex Works - En fábrica$: Representa la mínima obligación para el vendedor, quien solo debe poner la mercadería a disposición del comprador en su establecimiento. El comprador asume todos los gastos y riesgos desde ese momento.

Grupo F - Transporte Principal No Pagado

• FCA $Free Carrier - Libre al transportista$: El vendedor entrega la mercadería al transportista designado por el comprador.
• FAS $Free Alongside Ship - Libre al costado del buque$: Usado para transporte marítimo.
• FOB $Free On Board - Libre a bordo$: El vendedor entrega la mercadería a bordo del buque elegido por el comprador.

Grupo C - Transporte Principal Pagado

• CFR $Cost and Freight - Costo y flete$: El vendedor paga los costos hasta el puerto de destino.
• CIF $Cost, Insurance and Freight - Costo, seguro y flete$: Similar al CFR pero incluye seguro.
• CPT $Carriage Paid To - Transporte pagado hasta$: El vendedor paga el transporte hasta el destino convenido.
• CIP $Carriage and Insurance Paid to - Transporte y seguro pagados hasta$: Similar al CPT pero incluye seguro.

Grupo D - Llegada

• DAT $Delivered At Terminal - Entregado en terminal$: El vendedor entrega en la terminal designada.
• DAP $Delivered At Place - Entregado en lugar designado$: El vendedor entrega en el lugar acordado.
• DDP $Delivered Duty Paid - Entregado derechos pagados$: Máxima obligación para el vendedor, quien entrega la mercadería en el país del importador con todos los derechos pagados.

Consejo práctico: Al elegir un INCOTERM, considera tu capacidad logística, experiencia en comercio internacional y poder de negociación con la contraparte.

Operatoria Bancaria en el Comercio Internacional

La operatoria bancaria facilita los pagos y cobros entre empresas de diferentes países. Los principales instrumentos utilizados son:

Crédito Documentario o Carta de Crédito

Es un acuerdo por el cual un banco (emisor), actuando por cuenta del importador (ordenante), se compromete a pagar al exportador (beneficiario) contra la entrega de documentos específicos que comprueban el envío de mercaderías.

Las partes involucradas son:

• Ordenante: El importador que solicita la apertura del crédito
• Banco Emisor: El banco del importador que emite el crédito
• Beneficiario: El exportador a cuyo favor se emite el crédito
• Banco Corresponsal: El banco que notifica o confirma el crédito al beneficiario

La secuencia básica es:

1. El importador solicita a su banco la apertura del crédito
2. El banco emisor envía el crédito al banco corresponsal
3. El banco corresponsal notifica al exportador
4. El exportador envía la mercadería y presenta los documentos
5. Se realiza el pago y se entregan los documentos al importador

Los créditos documentarios pueden ser:

• Irrevocables: No pueden modificarse sin acuerdo de todas las partes
• Revocables: Pueden modificarse o cancelarse sin previo aviso
• Confirmados: El banco corresponsal también garantiza el pago
• No confirmados: El banco corresponsal solo actúa como intermediario
• Transferibles: Pueden cederse a otros beneficiarios
• Intransferibles: No pueden transferirse

Dato clave: El crédito documentario es el instrumento de pago más seguro para el exportador, ya que tiene como garante al banco del importador.

Orden de Pago y Cobranza Documentaria

Orden de Pago

Es un instrumento mediante el cual el importador instruye a su banco para que pague una determinada cantidad al exportador. A diferencia del crédito documentario, beneficia más al importador, quien no pagará hasta tener certeza de que la mercadería fue enviada.

Las partes involucradas son:

• Ordenante: El importador que provee los fondos
• Banco Emisor: Emite la orden de pago
• Beneficiario: El exportador que recibe el pago
• Banco Corresponsal: Entrega el pago al beneficiario

Las órdenes de pago pueden ser:

• Simples: El pago se realiza contra simple recibo
• Documentarias: El pago se hace contra la presentación de documentos comerciales
• Revocables: Pueden anularse antes del cobro
• Irrevocables: No pueden anularse sin consentimiento del beneficiario

Cobranza Documentaria

A diferencia de los instrumentos anteriores, la cobranza comienza en el país del exportador. Consiste en la tramitación por los bancos de documentos financieros y/o comerciales para obtener el pago o aceptación.

Los participantes son:

• Cedente: El exportador que encomienda la cobranza
• Banco Remitente: El banco del exportador
• Librado: El importador a quien se presentan los documentos
• Banco Cobrador/Presentador: El banco que tramita la cobranza en el país del importador

Las cobranzas pueden ser:

• Simples: Solo incluyen documentos financieros (letras de cambio)
• Documentarias: Incluyen documentos comerciales y financieros

Para recordar: La elección del instrumento de pago dependerá del nivel de confianza entre las partes y el poder de negociación de cada una. El crédito documentario favorece al exportador, la orden de pago al importador, y la cobranza representa un término medio.

Operativa Aduanera en el Comercio Internacional

La Aduana controla las mercaderías del comercio internacional, exigiendo el cumplimiento de normativas y recaudando impuestos. Dos conceptos fundamentales son el permiso de embarque para exportaciones y el despacho de importación.

Permiso de Embarque (Exportación)

Es la declaración que contiene información precisa sobre la mercadería que se enviará al exterior. Este permiso lo tramita un Despachante de Aduanas en nombre del exportador mediante el Sistema Informático MALVINA de la AFIP.

Pasos para el trámite:

1. El despachante ingresa los datos en el sistema, generando el Formulario OM-1993-A SIM
2. Oficializa la destinación y obtiene un número de registro
3. El permiso tendrá validez de 31 días corridos

Despacho de Importación

Es la solicitud de destinación que realiza el importador o su despachante para introducir mercaderías al país. Contiene información sobre la posición arancelaria, naturaleza, estado, peso, calidad y precio de la mercadería.

Pasos para el trámite:

1. El despachante ingresa los datos en el Sistema Informático MALVINA
2. La información se valida y queda registrada bajo un número de destinación
3. Se presenta la documentación adicional (factura, documento de transporte, etc.)

Canales de Selectividad Aduanera

Al momento del despacho, la Aduana asigna aleatoriamente un canal que determina el tipo de control:

• Canal Verde: La mercadería puede retirarse sin inspección documental ni física
• Canal Naranja: Requiere control documental pero no físico
• Canal Rojo: Implica control tanto documental como físico
• Canal Morado: Para casos de presunta subfacturación; requiere garantía

Consejo práctico: Preparar correctamente la documentación aduanera reduce significativamente el riesgo de demoras y complicaciones en el proceso de liberación de mercaderías.